銀保監(jiān)會進(jìn)一步明確商業(yè)銀行金融資產(chǎn)五級分類監(jiān)管要求。
4月30日晚間，銀保監(jiān)會網(wǎng)站發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《暫行辦法》），面向社會公開征求意見。
與現(xiàn)行的《貸款風(fēng)險分類指引》（下稱《指引》）相比，《暫行辦法》拓展了風(fēng)險分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險分類核心定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險分類的客觀指標(biāo)，細(xì)化重組資產(chǎn)的風(fēng)險分類要求。
國家金融發(fā)展實驗室副主任曾剛向澎湃新聞表示，從某種意義上講，風(fēng)險分類的調(diào)整只是銀行存量風(fēng)險更加準(zhǔn)確的一個數(shù)量上的反應(yīng)而已，即便出現(xiàn)了數(shù)據(jù)的上升，比如說不良率，從1%上升到2%，那也不見得意味著銀行的風(fēng)險就是從1%上升到2%，這是兩個概念。從整體來講，銀行現(xiàn)在整體行業(yè)的信用風(fēng)險，基本上已經(jīng)出現(xiàn)拐點、出現(xiàn)收斂狀態(tài)了。所以說，即便未來一段時間，由于不良分類準(zhǔn)確度的提升，導(dǎo)致部分銀行的不良率可能繼續(xù)上升，但這并不意味著他的信用風(fēng)險是在繼續(xù)上升的。
將非信貸資產(chǎn)納入風(fēng)險分類對象，對資管產(chǎn)品提出穿透分類要求
《暫行辦法》在定義風(fēng)險分類對象時明確提到，商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項等。表外項目中承擔(dān)信用風(fēng)險的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險分類。
中國人民大學(xué)重陽金融研究院副院長董希淼向澎湃新聞表示，《暫行辦法》把非信貸類資產(chǎn)納入進(jìn)來了，這個是非常重要的一點。我們現(xiàn)在講的不良資產(chǎn)、不良貸款都是表內(nèi)的，但大量的表外業(yè)務(wù)和同業(yè)資產(chǎn)也沒納入進(jìn)來。非信貸資產(chǎn)比重還是比較大的，這次提出來了是非常大的進(jìn)步。長期以來五級分類僅針對信貸資產(chǎn)，而實踐中非信貸資產(chǎn)占比上升較快。這次雖然提出了要求，但這筆賬何時能算得清楚，還需要付出很多努力。
對于風(fēng)險分類對象的調(diào)整，曾剛告訴澎湃新聞，這個主要是涉及到中國銀行業(yè)過去一段時間業(yè)務(wù)范圍的變化。原來銀行的主要資產(chǎn)是以信貸為主，但在過去十年中，銀行信貸類資產(chǎn)在整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的占比是在下降的，尤其是在一些中小型銀行中，信貸類資產(chǎn)的占比有些已經(jīng)降到50%甚至以下的水平。非信貸類資產(chǎn)上升，如果只對信貸風(fēng)險進(jìn)行分類的話，顯然不能夠準(zhǔn)確地反映銀行整體資產(chǎn)的面臨的風(fēng)險。
曾剛還指出，調(diào)整過后的資產(chǎn)風(fēng)險全部拉入風(fēng)險分類框架中，顯然能夠更準(zhǔn)確地反映銀行整體面臨資產(chǎn)實際的風(fēng)險狀況，也避免了銀行通過信貸資產(chǎn)與非信貸資產(chǎn)之間的調(diào)整，來隱匿它的實際風(fēng)險的這種操作空間。過去有銀行通過把一些信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成非信貸資產(chǎn)，就逃脫了不良貸款的計算，這個跟央行的MPA有類似異曲同工之妙。
此外，《暫行辦法》還指出，商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類時，應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險狀況進(jìn)行風(fēng)險分類。對于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險分類。
對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以及分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)在綜合評估最終債務(wù)人風(fēng)險狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計損益情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類。
明確逾期天數(shù)長短與分類等級的關(guān)系
商業(yè)銀行開展風(fēng)險分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。
《暫行辦法》規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。
對此，董希淼表示，在這個方面，應(yīng)不枉不縱，既要嚴(yán)格把握標(biāo)準(zhǔn)，也不能隨意提高標(biāo)準(zhǔn)。前段時間有個別地方將逾期60天以上納入不良，也就是說至少要歸入次級，這個也是不對的，一方面要嚴(yán)格認(rèn)定，但不過過猶不及，不能搞監(jiān)管競賽，這次是非常明確了。
根據(jù)《暫行辦法》，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。
對中小銀行影響會大一些，銀保監(jiān)會設(shè)置過渡期
對于《暫行辦法》的影響，董希淼認(rèn)為，其實對所有銀行的影響都一樣，但是對中小銀行而言，在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)尺度的把握上會稍微寬松一些。如果嚴(yán)格認(rèn)定，可能對中小銀行會影響大一點。
董希淼還指出，對于中小銀行來說，還要給一定的過渡期，一定的調(diào)整的空間跟余地。因為中小銀行，特別是小銀行的盤子小，如果政策一下子收得非常緊，對他們來說壓力會非常大，要給一定的時間讓小銀行換取空間。所以這些標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整，尺度的收緊，也要保留一定的彈性。
曾剛表示，對中小銀行的影響大的話，原則上來講，你分類過去越不準(zhǔn)確，與現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)差異越大的銀行，從數(shù)據(jù)上反映，它的影響可能會更大。但是，分類本身并不改變銀行實際的風(fēng)險，不是說今天用這個分類方法，銀行信用風(fēng)險就上升了。
“《暫行辦法》也沒有太多追加的影響，實際上從去年以來，很多小銀行的不良激增，其實是監(jiān)管強(qiáng)化，要求把逾期90天以上劃為不良所導(dǎo)致的結(jié)果。從某種意義來講，這也意味著過去一段時間，這些小銀行不良的上升，實際上是現(xiàn)在公布的這些政策已經(jīng)提前在實踐上開始執(zhí)行了。”曾剛說。
《暫行辦法》也對商業(yè)銀行風(fēng)險分類設(shè)置了過渡期。商業(yè)銀行應(yīng)在2019年12月31日前全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類。對于確有困難的商業(yè)銀行，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，最晚應(yīng)于2020年12月31日前全部重新分類。

在談到過渡時間是否足夠時，曾剛指出，這要看實際的進(jìn)展情況，監(jiān)管部門可能也是做過測算的，邊際影響實際上沒我們想象那么大。過去一到兩年的監(jiān)管強(qiáng)化中，《暫行辦法》中提出的許多要求已經(jīng)實踐了。所以從現(xiàn)在開始到未來一段時間，這種邊際上影響并沒有太明顯、太大的沖擊。但是銀行是有差異的，不同銀行還是有不同的情況，不排除有一些特殊的銀行，或者說部分銀行還會面臨這樣或那樣的問題。

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