9月26日，財(cái)政部網(wǎng)站發(fā)布《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》（下稱《征求意見稿》）。

針對(duì)當(dāng)前金融企業(yè)存在的虛假注資、違規(guī)代持、資本金抽逃等違法違規(guī)行為，《征求意見稿》新增了資本金管理的內(nèi)容，也就是第四章。主要內(nèi)容如下：
一是出資來源。為落實(shí)第五次全國金融工作會(huì)議精神，結(jié)合金融亂象治理情況，要求金融企業(yè)資本金來源必須真實(shí)、自有、合法，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金投資金融企業(yè)。
二是出資形式。為確保資本金具備充足的風(fēng)險(xiǎn)抵御和損失吸收能力，金融企業(yè)資本金應(yīng)當(dāng)以貨幣資金為主。同時(shí)，考慮到金融企業(yè)改制、自身經(jīng)營等現(xiàn)實(shí)需要，允許以經(jīng)營必需的非貨幣資產(chǎn)出資，但是對(duì)其出資比例進(jìn)行限制。
三是股權(quán)質(zhì)押。目前，關(guān)于金融企業(yè)股權(quán)質(zhì)押缺乏明確規(guī)定，一些金融企業(yè)出資人對(duì)股權(quán)進(jìn)行反復(fù)質(zhì)押、層層加杠桿，加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)。為此，《征求意見稿》明確規(guī)定，金融企業(yè)出資人不得質(zhì)押限售期內(nèi)的金融企業(yè)股權(quán)，質(zhì)押融資不得用于股權(quán)收購，對(duì)于一定比例股權(quán)質(zhì)押進(jìn)行股東權(quán)利限制，確保公司治理結(jié)構(gòu)穩(wěn)定。
四是特殊投資者。近年來，銀行理財(cái)、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資方式不斷創(chuàng)新，一些投資者將金融產(chǎn)品投資入股金融企業(yè)?？紤]到金融產(chǎn)品一般具有一定期限，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，資金來源難以徹底核查，為避免利用金融產(chǎn)品資金優(yōu)勢獲取金融牌照或炒作股價(jià)，防范期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金融產(chǎn)品入股金融企業(yè)的方式和比例進(jìn)行適當(dāng)規(guī)范。
五是員工持股計(jì)劃。金融企業(yè)員工持股計(jì)劃是金融企業(yè)資本金補(bǔ)充的來源之一，與其他股東出資要求一致，其資金來源應(yīng)當(dāng)為員工自有合法資金，不得通過銀行貸款等債務(wù)資金籌集。
六是管理層杠桿收購。近年來，融資創(chuàng)新層出不窮，杠桿收購隨之不斷發(fā)展。為維護(hù)金融企業(yè)合法權(quán)益，避免內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)禁金融企業(yè)管理層以杠桿收購方式取得金融企業(yè)股權(quán)。
附：《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（征求意見稿）》
第四章 資本金管理
第二十八條【出資要求】出資人發(fā)起設(shè)立或增資入股金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用真實(shí)合法的自有資金出資，不得使用委托（管理）資金、債務(wù)資金等非自有資金，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審查出資人資質(zhì)和資金來源，注冊資本應(yīng)當(dāng)為實(shí)繳資本。
本規(guī)則所稱自有資金以出資人凈資產(chǎn)為限。
第二十九條【出資形式】金融企業(yè)出資人應(yīng)當(dāng)用貨幣或經(jīng)營必需的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資。
非貨幣財(cái)產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓，不得以特許經(jīng)營權(quán)或開展特定業(yè)務(wù)的行政許可出資。原則上非貨幣財(cái)產(chǎn)出資總額不得超過金融企業(yè)注冊資本的30%。
根據(jù)國務(wù)院授權(quán)持有金融企業(yè)股權(quán)的投資主體不受本規(guī)則第二十八條、第二十九條規(guī)定的限制。
第三十條【出資作價(jià)】金融企業(yè)出資人以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，真實(shí)體現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值；法律法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十一條【外幣出資】金融企業(yè)收到出資人以外幣作為出資的，注冊資本以人民幣表示的，應(yīng)當(dāng)以交易當(dāng)日的即期匯率折算為人民幣，后續(xù)不得調(diào)整出資額。
第三十二條【出資管理】金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，出資人除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽逃。
嚴(yán)禁金融企業(yè)出資人違規(guī)出資、出資不實(shí)或抽逃出資，嚴(yán)禁違規(guī)代持金融企業(yè)股權(quán)。
第三十三條【股權(quán)質(zhì)押】金融企業(yè)出資人質(zhì)押其持有的金融企業(yè)股權(quán)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)要求，不得損害其他出資人和金融企業(yè)利益，不得用于股權(quán)收購融資，不得質(zhì)押所持限售期內(nèi)的金融企業(yè)股權(quán)。
擁有金融企業(yè)董、監(jiān)事席位的出資人，或者直接、間接、共同持有或控制金融企業(yè)2%以上股份或表決權(quán)的出資人質(zhì)押金融企業(yè)股份，事前須向金融企業(yè)董事會(huì)申請備案。
上述出資人質(zhì)押所持金融企業(yè)股權(quán)數(shù)量超過其持有該金融企業(yè)股權(quán)的50%或金融企業(yè)全部股權(quán)的5%，以兩者孰低為限，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司章程中約定按照所質(zhì)押股比對(duì)其在股東（大）會(huì)表決權(quán)進(jìn)行限制。
第三十四條【特殊投資者】金融企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)管理產(chǎn)品或結(jié)構(gòu)化主體通過證券交易所、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)交易可以對(duì)金融企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)性投資，不得成為金融企業(yè)主要股東。主要股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制金融企業(yè)5%以上股份或表決權(quán)以及對(duì)金融企業(yè)決策有重大影響的股東。
金融企業(yè)員工持股計(jì)劃資金來源應(yīng)當(dāng)為員工自有合法資金，不得通過銀行貸款等債務(wù)資金籌集，不得由金融企業(yè)向員工提供墊資、擔(dān)保、借貸等財(cái)務(wù)資助。嚴(yán)禁金融企業(yè)管理層以杠桿收購方式取得金融企業(yè)股權(quán)（含本企業(yè)控制的其他金融企業(yè)股權(quán)）。
第三十五條【資本公積】金融企業(yè)出資人交付的出資額超出資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入），計(jì)入資本公積，可用于以后年度轉(zhuǎn)增資本。
金融企業(yè)資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損。

第三十六條【監(jiān)管要求】金融企業(yè)的資本管理應(yīng)符合國家有關(guān)監(jiān)管要求。

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