案例 1：某 A 省建筑公司在 B 省分別提供了兩項(xiàng)建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2016 年 5 月，項(xiàng)目 1 當(dāng)月取得建 筑服務(wù)收入 555 萬(wàn)元，支付分包款 1555 萬(wàn)元（取得了增值 稅專(zhuān)用發(fā)票），項(xiàng)目 2 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入 1665 萬(wàn)元，支 付分包款 555 萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），該項(xiàng)目公司 該如何預(yù)繳稅款？ 

該建筑公司應(yīng)當(dāng)在 B 省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳 稅款： 

（1）項(xiàng)目 1 由于當(dāng)月收入 555 萬(wàn)元扣除當(dāng)月分包款支出 1555 萬(wàn)元后為負(fù)數(shù)（-1000 萬(wàn)元），因此，項(xiàng)目 1 當(dāng)月計(jì)算 的預(yù)繳稅款為 0，且剩余的 1000 萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí) 繼續(xù)扣除。 

（2）項(xiàng)目 2 當(dāng)月收入 1665 萬(wàn)元扣除分包款支出 555 萬(wàn) 元后剩余 1110 萬(wàn)元，因此，應(yīng)以 1110 萬(wàn)元為計(jì)算依據(jù)計(jì)算 預(yù)繳稅款。 

應(yīng)預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+11%）×2% =  20 萬(wàn)元 

案例 2：某 A 省建筑公司在 B 省分別提供了兩項(xiàng)建筑服 務(wù)（適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），2016 年 5 月，項(xiàng)目 1 當(dāng)月取得建 筑服務(wù)收入 555 萬(wàn)元，支付分包款 1555 萬(wàn)元（取得了增值 稅專(zhuān)用發(fā)票），項(xiàng)目 2 當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入 1665 萬(wàn)元，支 付分包款 555 萬(wàn)元（取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票），該項(xiàng)目公司該如何預(yù)繳稅款？

該建筑公司應(yīng)當(dāng)在 B 省就兩項(xiàng)建筑服務(wù)分別計(jì)算并預(yù)繳 稅款： 

（1）項(xiàng)目 1 由于當(dāng)月收入 555 萬(wàn)元扣除當(dāng)月分包款支出 1555 萬(wàn)元后為負(fù)數(shù)（-1000 萬(wàn)元），因此，項(xiàng)目 1 當(dāng)月計(jì)算 的預(yù)繳稅款為 0，且剩余的 1000 萬(wàn)元可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí) 繼續(xù)扣除。 

（2）項(xiàng)目 2 當(dāng)月收入 1665 萬(wàn)元扣除分包款支出 555 萬(wàn) 元后剩余 1110 萬(wàn)元，因此，應(yīng)以 1110 萬(wàn)元為計(jì)算依據(jù)計(jì)算 預(yù)繳稅款。 

應(yīng)預(yù)繳稅款=（1665-555）÷（1+3%）×3% =  32.33 萬(wàn)元。 

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